על פי החוק, על כל עסק, בין אם הוא עוסק פטור ובין אם עוסק מורשה, לנהל ספרים על עיסוקיו. מדובר על רישום מדויק של הכנסות והוצאות, הוצאות מוכרות, פטורים שונים וכיוצא בזה. פסילת ספרים על ידי רשויות מס הכנסה היא סנקציה חמורה, העלולה להוביל להשלכות משמעותיות, הן מבחינה כלכלית והן מבחינה פלילית. במאמר זה נסקור את הסיבות וההשלכות של פסילת ספרים וכיצד להתנהל.
מהי פסילת ספרים?
פסילת ספרים היא הליך שבו רשויות המס, בדרך כלל מס הכנסה או מע"מ, קובעות שספרי הנהלת החשבונות של עסק אינם קבילים .כתוצאה מכך, הדוחות הכספיים שהוגשו על סמך ספרים אלו אינם מקובלים וההכנסות וההוצאות של העסק נקבעים על ידי פקיד השומה לפי מיטב שפיטתו. ניהול נכון וקפדני של ספרים, יכול למנוע פסילה.
סיבות לפסילת ספרים
- אי ניהול ספרים – אי ניהול כלל של ספרי הנהלת חשבונות או ניהולם באופן לקוי.
- אי רישום תקבולים – אי רישום של כל התקבולים שהתקבלו בעסק.
- רישום הוצאות פיקטיביות – רישום של הוצאות שאינן קיימות בפועל.
- אי סדרים בניהול הספרים – סתירות 'אי דיוקים וטעויות בניהול ספרי הנהלת החשבונות.
השלכות פסילת ספרים
- תשלום מס גבוה יותר – פקיד השומה עשוי לקבוע את ההכנסה החייבת של העסק על סמך נתונים סטטיסטיים, מה שעשוי להוביל לתשלום מס גבוה יותר.
- קנסות – פסילת ספרים עלולה להוביל לקנסות משמעותיים מצד רשויות המס.
- הליך פלילי – במקרים חמורים, פסילת ספרים עלולה להוביל להליך פלילי בגין העלמת מס.
השלבים של פסילת ספרים וההתנהלות שלכם
- קבלת הודעה רשמית מרשויות המס על הכוונה לפסול ספרים.
- שימוע ברשויות המס בו תינתן לחייב הזדמנות לשטוח את טענותיו, להציג ראיות תומכות, מסמכים רלוונטיים ועוד. חשוב מאוד להגיע לשימוע בליווי של עורך דין מומחה בתחום. הקליקו לחיפוש עורך דין מס הכנסה עם למעלה מ-2 עשורי ניסיון.
- לאחר דיון מעמיק, פקיד השומה יקבל החלטה בנוגע לפסילת ספרים.
- נשלחת הודעה רשמית על ההחלטה, כולל נימוקים מפורטים.
- במידה והחייב אינו מסכים עם החלטת פקיד השומה, ניתן להגיש ערעור לבית המשפט המחוזי. חשוב לציין שהליך הערעור מורכב ודורש ידע משפטי.
סיוע מקצועי
מומלץ להיעזר לאורך כל ההליך בייעוץ מקצועי של עורך דין המתמחה בתחום המיסוי. הוא יסייע לכם להבין את זכויותיכם, להכין את טענותיכם בצורה נכונה ולייצג אתכם באופן מקצועי בפני רשויות מס הכנסה.
סיכום
פסילת ספרים היא הליך מורכב ורגיש, הדורש הכנה יסודית, התנהלות נכונה והבנה של התהליך. פנייה לעורך דין מס הכנסה מנוסה, תסייע לכם להגן על זכויותיכם ולמקסם את סיכוייכם להצלחה בהתמודדות עם רשויות המס. כלומר, עוד מהשלב הראשון בו מקבלים הודעה על פסילת ספרים מומלץ ליצור קשר עם עורך הדין.
